בסוף השנה המדינה פשוט סוגרת את הספרים. מה שלא תדרשו או תעדכנו עד 31 בדצמבר, המערכת מניחה שוויתרתם עליו מרצון. הנה מה שכדאי לעשות עכשיו:
- להגיש את 2020 לפני שהיא נמחקת. אם יש לכם החזר פוטנציאלי משנת 2020, זה הזמן. ב-31 בדצמבר 2026 בחצות השנה הזו נסגרת סופית, וכל כסף ששילמתם בטעות יישאר בקופת המדינה.
- לאסוף קבלות על תרומות. תרומה לעמותה מוכרת שמצטברת למעל 207 שקל בשנה מזכה אתכם ב-35% החזר. תרכזו עכשיו את כל הקבלות של השנה.
- לבקש אישורים מחברות הביטוח: אישור שנתי על ביטוחי חיים פרטיים, כמו ביטוח משכנתא, ועל הפקדות שעשיתם בעצמכם לקופת הפנסיה.
- לעדכן את המעסיק. נולד ילד, סיימתם תואר, השתחררתם או עשיתם מילואים? אם מחלקת השכר לא יודעת מזה, אתם משלמים מס מיותר. תשלחו להם טופס 101 מעודכן לפני סגירת שנת המס.
- לבדוק תיאום מס. עובדים בשתי עבודות במקביל? תוודאו שתיאום המס שלכם בתוקף לשנה הנוכחית.
- לרכז את טופסי ה-106. תעשו לעצמכם הרגל ותשמרו את כל טופסי ה-106 שלכם בתיקייה אחת מסודרת. זה המסמך העיקרי שבאמת מעניין את מס הכנסה.
למה דווקא לפני 31 בדצמבר
כל עוד שנת המס פתוחה, אפשר לתקן את החישוב דרך תלוש השכר. טופס 101 מעודכן שמגיע למעסיק לפני סוף השנה מאפשר לו להחיל את ההטבה על השנה כולה ולהחזיר את המס העודף במשכורת. טופס שיוגש בינואר 2027 כבר לא יחול על 2026, ואז נשארת רק האפשרות לבקש החזר מס אחרי תום השנה. אותו עיקרון חל על תיאום מס: אישור שמגיע למעסיק במהלך השנה מוביל לחישוב מחדש, והעודף שנוכה בחודשים הקודמים חוזר בתלוש הקרוב.
גם בתרומות יש מועד. הזיכוי בתלוש נשען על דיווח של המוסד הציבורי למערכת של רשות המסים. אם המוסד לא דיווח עד סוף השנה, הזיכוי יתקבל רק בבקשה להחזר מס בשנה שאחרי, ואליה מצרפים את הקבלות.
מועדים נוספים שנסגרים בסוף 2026
- הפקדות עצמאיות לקופת פנסיה: כדי שייחשבו להטבת המס של 2026, הכסף צריך להיות מופקד בפועל עד סוף דצמבר. הפקדה בינואר לא נזקפת לשנה הקודמת. אותו כלל חל על עצמאים שמפקידים לקרן השתלמות.
- מענק עבודה (מס הכנסה שלילי) על שנת 2024: תביעה מקוונת אפשר להגיש עד סוף דצמבר 2026 בלבד.
- דוח שנתי שהוגש על 2021: אחרי סוף 2026 כבר אי אפשר לבקש לתקן אותו.
- החזר דמי ביטוח לאומי: כאן התקופה היא שבע שנים, ולכן בסוף 2026 נסגרת האפשרות לבקש החזר על 2019.
ואחרי שהשנה נסגרת
מעסיק חייב למסור טופס 106 על השנה שהסתיימה עד 31 במרץ, ולעובד שעזב ביום סיום העבודה. רוב האישורים מקופות הגמל ומהבנקים מגיעים בסביבת אפריל, ורק אז אפשר להגיש בקשה מסודרת להחזר. על כל שנת מס מגישים בקשה נפרדת עם המסמכים של אותה שנה.
כמה עשרות דקות של בירוקרטיה בדצמבר הן בדיוק ההבדל בין להשאיר כמה אלפי שקלים אצלכם בעובר ושב, לבין להשאיר אותם על השולחן של מס הכנסה.
המדריך לזיכוי על תרומות וביטוח חיים
המידע במאמר הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי. כל מקרה נבדק לגופו.