כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?
שווי נקודת זיכוי בשנת 2026 עומד על 242 ₪ לחודש, כ-2,904 ₪ בשנה. התושב הבסיסי זכאי ל-2.25 נקודות, ולכך מתווספות נקודות לפי מצב אישי ומשפחתי.
מאיפה מגיעות 2.25 הנקודות הבסיסיות
כל תושב ישראל זכאי לשתי נקודות זיכוי מעצם היותו תושב, ולעוד רבע נקודה שנקראת זיכוי נסיעה. אישה מקבלת חצי נקודה נוספת, ולכן אישה תושבת ישראל מתחילה מ-2.75 נקודות.
על הבסיס הזה נוספות נקודות לפי נסיבות אישיות: ילדים, לימודים, שירות צבאי או לאומי, עלייה, מוגבלות ועוד. מי שעומד בכמה תנאים מקבל את הנקודות של כולם במצטבר, אלא אם נקבע אחרת לגבי הטבה מסוימת.
דוגמה: איך נקודות הופכות לכסף
שווי נקודת זיכוי נקבע לשנה שלמה. עובד שזכאי לשלוש נקודות ב-2026 יקבל הפחתה של 8,712 ₪ במס השנתי (3 כפול 2,904 ₪). אם עבד כל השנה, ההפחתה מתחלקת ל-726 ₪ בחודש. אם התחיל לעבוד רק במרץ, אותו סכום שנתי מתחלק על עשרה חודשים, וההפחתה החודשית גבוהה יותר.
לנקודות יש גבול: הן יכולות להוריד את המס לכל היותר עד אפס. מי שהמס שלו נמוך משווי הנקודות לא יקבל את ההפרש. חלק מהנקודות, כמו 2.25 הנקודות הבסיסיות, חלות על כל הכנסה חייבת, וחלקן, כמו הנקודות לחיילים משוחררים, חלות רק על הכנסה מעבודה.
הנקודות שהכי הרבה אנשים מפספסים
חלק מהנקודות נכנסות לתלוש רק אחרי שמעדכנים את המעסיק בטופס 101.
- נקודות בגין ילדים, שמשתנות לפי גיל הילד בכל שנה
- תואר אקדמי או לימודי מקצוע, בשנים שאחרי סיום הלימודים
- חיילים משוחררים ומי ששירתו בשירות לאומי
- הורים לילד עם לקות למידה או לילד עם מוגבלות
- עולים חדשים
בנפרד מנקודות הזיכוי, תושבי יישובים מזכים מקבלים זיכוי משלהם, בשיעור ובתקרה שנקבעים לכל יישוב.
מתי מעדכנים את טופס 101
נקודות הזיכוי נכנסות לתלוש לפי מה שמסרתם למעסיק בטופס 101. את הטופס ממלאים בשלושה מצבים:
- בתחילת עבודה חדשה: בתוך 7 ימים, או עד המשכורת הראשונה אם היא מוקדמת יותר.
- בתחילת כל שנת מס.
- בתוך 7 ימים מכל שינוי: נישואים, גירושים, לידה, סיום תואר, מעבר דירה או עבודה נוספת.
לטופס מצרפים את המסמכים שמוכיחים את הזכאות. למשל, חיילים משוחררים מצרפים תעודת שחרור או אישור על סיום שירות, ומי שסיים תואר ראשון מצרף טופס 119 ואישור זכאות לתואר.
איך בודקים שהנקודות נלקחו בחשבון
לרשות המסים יש באתר סימולטור לחישוב נקודות זיכוי לפי מצב משפחתי. אפשר להשוות את התוצאה למספר הנקודות שמחלקת השכר הביאה בחשבון, ולבקש הסבר אם יש פער.
אחרי סוף השנה, טופס 106 מרכז את נתוני השכר מכל התלושים, כולל זיכויים. המעסיק חייב למסור אותו עד 31 במרץ של השנה הבאה, ועובד שסיים לעבוד מקבל אותו ביום סיום העבודה. את טפסי 106 של שש השנים האחרונות אפשר להוריד מהאזור האישי באתר רשות המסים.
שאלות נפוצות
מה ההבדל בין נקודת זיכוי לבין זיכוי ממס?
נקודת זיכוי היא יחידה בעלת ערך קבוע שמקטינה את המס. זיכויים אחרים, כמו בגין תרומות או ביטוח חיים, מחושבים כאחוז מהסכום ששילמתם.
שכחתי לעדכן נקודות זיכוי בשנים קודמות. מה עושים?
אפשר לתקן את זה בדיעבד באמצעות בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה.
אני עצמאי. גם לי מגיעות נקודות זיכוי?
כן. עצמאים זכאים לאותן נקודות, והן נקבעות בדוח השנתי. את המסמכים שמוכיחים את הזכאות מצרפים לדוח.
עד מתי אפשר לבקש החזר על שנה מסוימת?
בקשה להחזר מס מוגשת עד שש שנים אחרי תום שנת המס, ובכל שנה נסגרת ב-31 בדצמבר האפשרות לבקש על השנה השישית אחורה. ההחזר משולם בתוספת הפרשי הצמדה וריבית.
המידע במדריך הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי. כל מקרה נבדק לגופו. מקור: פקודת מס הכנסה (סעיפים 34, 36, 36א ו-160); לוח העזר של רשות המסים לחישוב מס הכנסה ממשכורת, 2026; כל זכות.