זיכוי ממס על תרומות וביטוח חיים

תרומות למוסדות מוכרים

תרומה למוסד ציבורי שאושר לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מזכה ב-35% מסכום התרומה כזיכוי ממס, מעל סכום מינימלי שנתי ועד תקרה. המוסד שמקבל את התרומה צריך להחזיק באישור לפי סעיף 46.

הסכומים לשנת 2026

ב-2026 הזיכוי ניתן כשסך התרומות בשנה הוא 207 ₪ לפחות. הסף נבדק על כל התרומות יחד, כך שגם כמה תרומות קטנות למוסדות שונים יכולות לעבור אותו.

הזיכוי חל על תרומות עד 30% מההכנסה החייבת או עד 10,354,816 ₪, הנמוך מביניהם. תרומה שעוברת את התקרה אפשר להעביר לשלוש שנות המס הבאות, בכפוף לתקרה של כל שנה.

לדוגמה, תרומה של 1,000 ₪ בשנה מקטינה את המס ב-350 ₪. מי שתרם רק 100 ₪ בכל השנה לא יקבל זיכוי, כי הסכום נמוך מהסף.

איך בודקים שהמוסד מוכר ושהתרומה דווחה

לפני שתורמים אפשר לבדוק באתר רשות המסים אם למוסד יש אישור לפי סעיף 46 ולאיזו שנה הוא בתוקף. מ-1.1.2026 כל מוסד מוכר חייב לדווח על התרומות שקיבל למערכת "תרומות ישראל". תרומה שדווחה מופיעה באזור האישי באתר רשות המסים, תחת "מיצוי זכויות" בלשונית "תרומות", ועל הקבלה מופיע מספר דיווח.

• תרומה בעילום שם אינה מזכה בזיכוי.
• אם על הקבלה אין מספר תעודת זהות, התרומה לא תופיע באזור האישי. אפשר לבקש מהעמותה לעדכן את המספר.
• על תרומה בשווה כסף, למשל ציוד, הזיכוי לא ניתן אוטומטית. מבקשים אותו בדוח שנתי או בבקשה להחזר מס.
• התנדבות, כולל שירותים מקצועיים שניתנו בהתנדבות, אינה מזכה בזיכוי.

איך מקבלים את הזיכוי על תרומות

1. שכירים, במהלך השנה: באזור האישי מאשרים למעסיק העיקרי לקבל את סכום התרומות, והזיכוי נכנס לתלוש. האפשרות קיימת כשתוכנת השכר של המעסיק מחוברת למערכת התרומות.
2. אם המעסיק לא מחובר: מגישים תיאום מס מקוון, מסמנים את הקבלות שמופיעות במערכת ומעבירים את האישור למעסיק.
3. אחרי שהשנה הסתיימה: מגישים בקשה להחזר מס. התרומות שדווחו מופיעות במערכת, ואפשר לצרף גם קבלות על תרומות שלא דווחו.
4. עצמאים: מקבלים את הזיכוי בדוח השנתי.

בני זוג יכולים לפצל ביניהם את הזיכוי על תרומות.

ביטוח חיים פרטי

פרמיות ששילמתם על ביטוח חיים פרטי, כולל ביטוח חיים למשכנתא, מזכות בזיכוי של 25% בכפוף לתנאים ולתקרות. מכיוון שהביטוח לא משולם דרך המעסיק, ההטבה לא מתקבלת אוטומטית.

ביטוח חיים: מה בדיוק מזכה

לפי סעיף 45א לפקודה, הזיכוי של 25% ניתן על סכומים ששילמתם אתם או בן או בת הזוג לביטוח החיים שלכם או של בן הזוג, בחברת ביטוח. "ביטוח חיים" לעניין זה הוא כיסוי למקרה מוות. בפוליסה שמשלבת חיסכון, רק רכיב הסיכון (ה"ריסק") מזכה בזיכוי.

ביטוח חיים למשכנתא נכלל, בין שנרכש דרך סוכנות הביטוח של הבנק ובין שנרכש אצל מבטח אחר. הבנק שולח פעם בשנה אישור על הפרמיות ששולמו, בנוסח שמתאים לדרישות מס הכנסה.

לזיכוי יש תקרה, והיא משותפת לביטוח החיים ולתשלומים לקופת גמל לקצבה שמזכים בזיכוי. מי שמפריש לפנסיה וגם משלם ביטוח חיים עלול להגיע לתקרה, ולכן כדאי לבדוק את החישוב לפני שמניחים שכל הסכום יזוכה.

איך מבקשים את הזיכוי על ביטוח חיים

מי שאינו חייב בדוח שנתי מבקש את הזיכוי בבקשה להחזר מס (טופס 135). בטופס יש שדה לפרמיות ביטוח חיים, ובו רושמים את רכיב הסיכון בלבד, כולל סכומים שמופיעים בטופסי 106. לבקשה מצרפים את האישורים השנתיים מחברת הביטוח או מהבנק. במקרים מסוימים בני זוג יכולים לחלק את הסכום ביניהם.

מי שמגיש דוח שנתי, למשל עצמאי, מדווח על הפרמיות בדוח.