למה זה קורה?
בחודשים שבהם עבדתם, המעסיק ניכה מס לפי משכורת חודשית מלאה. בחודשים שבהם לא עבדתם, נקודות הזיכוי לא נוצלו. בסוף השנה ההכנסה השנתית נמוכה יותר מזו שלפיה נוכה המס, וההפרש מגיע לכם.
דוגמה: פיטורים באמצע השנה
עובד פוטר בסוף יוני. בששת החודשים הראשונים נוכה ממנו מס כאילו ימשיך להרוויח אותו שכר עד דצמבר, ובמחצית השנייה קיבל דמי אבטלה נמוכים מהשכר. בסוף השנה מחברים את השכר ואת דמי האבטלה ומקזזים את נקודות הזיכוי השנתיות. המס השנתי יכול לצאת נמוך מהמס שנוכה, ולפעמים אף אפס, וההפרש מוחזר. אותו היגיון חל על התפטרות ועל חל"ת.
מעבר בין מעסיקים ותיאום מס
מי שעובד אצל שני מעסיקים בלי תיאום מס משלם לרוב מס מרבי על המשכורת השנייה. גם מי שעבר עבודה באמצע השנה ולא מילא טופס 101 במקום החדש, או לא ערך תיאום מס, עלול לשלם יותר מדי.
החלפתם עבודה השנה? ארבעה צעדים
- בטופס 101 במקום העבודה החדש מצהירים על ההכנסה מהעבודה הקודמת באותה שנה, וגם על דמי אבטלה או דמי לידה אם קיבלתם.
- עורכים תיאום מס באזור האישי באתר רשות המסים. השירות ללא תשלום, וברוב המקרים האישור מתקבל מיד.
- מעבירים את אישור התיאום למעסיק. מס עודף שנוכה בחודשים הקודמים יוחזר בתלוש הקרוב.
- פונים בנפרד לביטוח הלאומי לתיאום ניכויים, כי תיאום המס לא מעדכן אותו.
מי שעבד בשני מקומות אפילו בחודשים הראשונים בלבד נחשב לבעל כמה מקורות הכנסה לאורך כל השנה. בלי תיאום, המעסיק שנשאר עלול לנכות מס בשיעור המרבי, באופן רטרואקטיבי מתחילת השנה.
עוד לפני סוף השנה: תיקון דרך המעסיק
כל עוד שנת המס לא הסתיימה, אפשר לבקש מהמעסיק לחשב מחדש את המס ולהחזיר את העודף בתלוש, בלי להגיש בקשה להחזר. אפשר לבקש זאת גם ממעסיק שכבר עזבתם, כי הוא רשאי להפיק תלוש גם אחרי סיום ההעסקה. אחרי 31 בדצמבר כבר אי אפשר לערוך תיאום מס לאותה שנה, והדרך היא בקשה להחזר מס, עד שש שנים מתום שנת המס.
אילו אישורים צריך אחרי שנה כזו
- טופס 106 מכל מעסיק שעבדתם אצלו באותה שנה, כולל מי שעזבתם. הטפסים זמינים באזור האישי באתר רשות המסים
- אישור ניכוי מס במקור מהביטוח הלאומי על דמי אבטלה, דמי לידה או תגמולי מילואים
- אם קיבלתם פיצויים בעזיבה: טופס 161 ואישור ניכוי מס במקור
- אם משכתם כסף מקופת גמל, מקרן פנסיה או מקרן השתלמות: אישור שנתי על המס שנוכה
מי שביקש לפרוס את הפיצויים לשנים הבאות לא יכול להשתמש בבקשה המקוצרת בטופס 135, ודרך ההגשה אצלו שונה.
שאלות נפוצות
האם גם על דמי אבטלה נוכה מס?
כן. ביטוח לאומי מנכה מס מדמי האבטלה, ולכן גם הם נכללים בחישוב השנתי ובבדיקת ההחזר.
יצאתי לחל"ת ולא קיבלתי דמי אבטלה. גם אז ייתכן החזר?
כן. המס בחודשי העבודה נוכה לפי הנחה שתעבדו כל השנה. כשההכנסה השנתית בפועל נמוכה יותר, ייתכן שנוכה יותר מדי, גם בלי דמי אבטלה.
עבדתי בעבודה אחת, עזבתי, ואחרי חודש התחלתי עבודה חדשה. צריך תיאום מס?
כן. המס מחושב על בסיס שנתי מצטבר, ולכן גם שתי עבודות שלא חפפו בזמן נחשבות לשני מקורות הכנסה באותה שנה. מצהירים על העבודה הקודמת בטופס 101 ועורכים תיאום מס.
המידע במדריך הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי. כל מקרה נבדק לגופו. מקור: רשות המסים (טופס 135 ומדריך הגשת בקשה להחזר מס), כל זכות (תיאום מס הכנסה, החזר מס הכנסה).