בחורה צעירה הגיעה אליי לבדיקה שגרתית, בלי לצפות לכלום. בן משפחה שלה נפטר, והיא קיבלה את כספי הפיצויים והפנסיה שלו.
התחלנו לעבור על המסמכים. על פיצויים שמשולמים בעקבות פטירה יש פטור ממס גבוה יותר מהפטור הרגיל, ואפשר גם לפרוס את המס על פני כמה שנים. זה דרש חישובים מסובכים והרבה עקשנות מול המערכת, אבל בעבודה קפדנית הצלחנו לאשר לה גם את הפטור המוגדל וגם את הפריסה.
בסוף הגענו להחזר של 220 אלף שקל.
כשסיפרתי לה, היא פשוט לא האמינה. "לי? למה? מאיפה?" אני זוכר שתיקה מוחלטת בטלפון, הלם כזה שלא יודע איך להגיב. רק כשהכסף נכנס לחשבון היא הבינה שזה אמיתי.
"היא לא עשתה שום טעות. היא פשוט לא ידעה ששווה לשאול."
מה שנשאר איתי מהמקרה הזה: בתקופה של אבל אף אחד לא חושב על מס הכנסה. בדיוק שם נשאר הכי הרבה כסף על השולחן.
מה החוק קובע על מענק שמשולם אחרי פטירה
כשעובד נפטר בזמן שהוא מועסק, המעסיק משלם לשאיריו פיצויי פיטורים כאילו פוטר, והכספים האלה אינם חלק מהעיזבון. פקודת מס הכנסה קובעת להם כללים שונים מאלה של מענק פרישה רגיל:
- תקרת פטור כפולה: הפטור הוא עד שתי משכורות אחרונות לכל שנת עבודה, ועד 27,520 שקל לשנת עבודה (נכון ל-2026). במענק פרישה רגיל הפטור הוא משכורת אחת לשנה, ועד 13,750 שקל.
- מס מוגבל על היתרה: על החלק שאינו פטור, שיעור המס לא יעלה על 40%.
- החלק החייב במס נחשב להכנסה של השאירים או של היורשים, כל אחד לפי חלקו.
- פריסה לאחור: אפשר לבקש לפרוס את החלק החייב על פני שנות העבודה של הנפטר, עד שש שנות מס שמסתיימות בשנת הפטירה. במענק עקב מוות אין פריסה קדימה, לשנים שאחרי קבלת המענק.
- דרך חלופית: לבקשת השאירים או היורשים, אפשר לייחס את כל המענק לנפטר ולמסות אותו כמענק פרישה שלו. כדאי לחשב את שתי הדרכים לפני שבוחרים.
איך מגישים את הבקשה
השאירים, או היורשים כשאין שאירים, מגישים לרשות המסים טופס 161ב, הודעת שאירים על הפסקת עבודה עקב מוות. מצרפים אליו את טופס 161 של המעסיק, שלושה תלושי שכר אחרונים של הנפטר ושל המבקשים, אישורי יתרות עדכניים מקופות הגמל, וצו ירושה או צוואה כשהמבקשים הם יורשים. הטופס מוגש לפקיד השומה באזור המגורים של הנפטר, או למשרד שבו התנהל התיק שלו, בתור שנקבע מראש.
גם כשהמענק כבר שולם והמס נוכה, אפשר לבקש החזר מס עד שש שנים מתום שנת המס, וגם בשם אדם שנפטר. יורשים פונים קודם למשרד מס הכנסה המטפל, ורצוי לצרף צו ירושה או צו קיום צוואה כדי שהכסף יועבר ישירות אליהם.
המדריך להחזרי מס בפרישה, ירושה והשקעות
המידע במאמר הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי. כל מקרה נבדק לגופו.